不含稅收入如果是3000，稅額510萬的話，可以看出你毛利很高。收入有沒有區分安裝收入和銷售收入呢？其他的工資費用等應該沒有列支出來吧。

（1）即使是同一項目，如果跨了幾個月，勞務收入可以分次給，根據稅法按月報稅（不要按次報稅），相對降低勞務收入的適用稅率。（2）控制一下每個月的金額，三個月平均一點（你的情況每月25000以下為宜），盡量不要出現某些月份畸高的情況，因為扣費用（800或20%）之后如果一個月勞務報酬高于20000，就要適用高稅率加成征收（30%或者40%）。例如，每月發20000元，一季計稅20000*0.8*0.2*3＝96007月發5000元，8月發了26000元，9月發29000，一季計稅5000*0.8*0.2+（26000*0.8*0.3-2000）+（29000*0.8*0.3-2000）＝100007月發0元，8月發了30000元，9月發30000，計稅0+（30000*0.8*0.3-2000）+（30000*0.8*0.3-2000）＝10400（3）以上是個稅，還要交營業稅，沒什么可籌劃的。（4）交通、食宿等費用，請教授交來相關發票作為中心的員工日常開支出賬，注意賬目摘要的描述，因為根據稅法，與本企業無關人員費用在計算企業所得稅時不允許稅前扣除。

稅負差異就是300010*（25%-20%）=300010*5%=15000.5違法的有：多發10元的工資、多購買10元的辦公用品（這個辦法有效）、多結轉10元的產品銷售成本不違法的有，多計提10元的預提費用。除多購買10元的辦公用品（這個辦法有效）外，其他方法均無效，起不到減輕稅負的作用，能被發現。

你所說的“因為受托方已經代繳過了”的這種情況只有在應稅消費品是收回后直接用于銷售時，在計算消費稅才不能扣除。而題目中給出的條件是收回后繼續用于生產，那么其中包含的已由受托方代收代繳的消費稅是可以從中扣除。把細讀教材，把知識點好好梳理下。

酒類連續生產是不能抵扣的 昨天剛看到這 嘿嘿

捐贈只能只能按應納稅所得額的30%扣除。方案一捐贈2000元只能扣除1050元，方案2只能扣除1200元，而選擇方案三2000元可全額扣除（各扣除1000元），因此選擇方案三最好。其實方案三也不是最佳方案，最佳方案是從勞務報酬所得拿出1200元，從工資所得拿出800元，該方案繳納個人所得稅最少。你不妨計算一下。

1、這一做法不行。2、違法犯罪行為，屬于代開虛開增值稅專用發 票行為，構成虛開增值稅專用發 票罪。3、路歸路橋歸橋處理，就可避免該問題的出現。甲企業將印刷品委托印刷廠印刷，不向印刷廠收紙錢，但收印刷費（印刷廠可以向稅局申請開具給甲企業增值值稅專用發票），再購貨方向甲企業購印刷品。

（1）不考慮當月工資的情況下。按照年終獎個稅計算方法，18000元納稅540元，實得17460元；18001元納稅1695元，實得16306元，收入增加凈得減少；19283.33元納稅1823元，實得17460元。年終獎在18000上下時，應確保不要超過18000，否則交的稅收將使得收入反而大減，除非總年終獎大于19283.33元。18000是年終獎的特殊點，需特別注意。（2）全年納個稅2245元。平時每月工資因低于3500元，無須納稅。年底獎金加工資需要納稅，結果為2245元。如果把年終獎降為18000元，同時每月工資增加500元，這樣公司總支出沒有增加，但納稅降為540元，節約1705元稅款，間接增加了職工工資，拉動了內需。

稅務籌劃后應納增值稅（2800-520）×17%-300=87.6安裝調試和設計收入隨建安公司繳納營業稅=（520+1500）×5%=101所以，稅收負擔率=（101+87.6）/（2800+1500）×100%=4.36%10.02%-4.36%=5.66%所以稅收負擔率降低了5.66%，稅務籌劃可行。

問題一、可以將租賃費分別為房租費、水電費及其他用品的租賃分別租賃和核算。至少可以少繳房產稅。因為房租收入的房產稅是按照租金收入的12%計算的。水電費可以直接由租賃方按實支付即可。 問題二、可以將農場和布廠設為獨立法人。布廠從農場采購的棉花可以抵扣13%的增值稅。而農場銷售棉花可以免交增值稅的。 政策依據：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十六條規定：農業生產者銷售自產農業產品免征增值稅。實施細則進一步明確規定，條例所稱農業，是指種植業、養殖業、林業、牧業、水產業，農業生產者，包括從事農業生產的單位和個人。即對直接從事種植業、養殖業、林業、牧業、水產業的單位和個人銷售自產的初級產品免征增值稅。 《財政部、國家稅務總局關于提高農產晶進項稅抵扣率的通知》（財稅[2002]12號）規定：從2002年1月1日起，增值稅一般納稅入購進農業生產者銷售的免稅農業產品的進項稅額扣除率由10%提高到13%。 《財政部、國家稅務總局關于增值稅一般納稅人向小規模納稅人購進農產品進項稅抵扣率問題的通知》（財稅[2002]105號）規定：增值稅一般納稅人向小規模納稅人購買農產品，可按照《財政部、國家稅務總局關于提高農產品進項稅抵扣率的通知》（財稅[2002]12號）的規定依13%的抵扣率抵扣進項稅額。

分別作為小規模納稅人繳納增值稅少。A小規模 80*3%=2.4萬 一般納稅人 80*17%-56*17%=4.08萬B小規模 70*3%=2.1萬一般納稅人 70*17%-49*17%=3.57萬所以根據小規模納稅人繳稅少。

一、　　1）公益性捐贈支出所得稅前納稅調整額=18-100*12%=6萬元　　2）企業研究開發費用所得稅前扣除數額=20*（1+50%）=30萬元（加計扣除10萬元）　　3）2008年度應納稅所得額=100+6-10+35+2.3+0.8=134.1萬元　　4）2008年度應納所得稅稅額=134.1*25%=33.525萬元　　5）2008年度應匯算清繳的所得稅稅額=33.525-25=8.525萬元　　二、　　1、從稅收籌劃的角度來分析，達爾美紡織實業公司問題的關鍵，就在于沒有充分利用稅收對農產品的鼓勵政策。如果公司將農場和紡織廠分為兩個獨立法人，將產生較好的節稅效果。　　我們仍以該企業2003年的生產情況為例：公司將農場和紡織廠分為兩個獨立法人，農場生產出的棉花以1 300萬元的價格直接銷售給紡織廠；紡織廠將棉花紡織成坯布銷售：　　(1)農場銷售給紡織廠的棉花價格按正常的成本利潤率核定。當年實現棉花銷售1 300萬元，由于其自產自銷未經加工的棉花，符合農業生產者自產自銷農業產品的條件，因而可享受免稅待遇，稅負為零。　　(2)紡織廠購進農場的棉花作為農產品購進處理，可按收購額計提13%的進項稅額，假如其他輔助材料都是在生產坯布過程中發生的，則紡織廠當年應納增值稅為：　　2 100×17%-1 300×13%-58.5-45=84.5(萬元)　　應繳城建稅及教育費附加合計8.45萬元。　　從公司整體利益的角度看，經過籌劃以后，企業少繳增值稅169萬元，少繳城建稅及教育費附加16.9萬元，企業在流轉環節實際少繳稅費合計185.9萬元。　　企業的增值稅稅收負擔率下降到4.02%，實際下降了8.05%。

很好的案例！ 一，酒廠ab，a收購b，初步的籌劃依據：1，在于兩個單位之間的消費稅稅負差，且是a高于b，可以降低a的稅負；2，債務重組，對a而言不需要動用很多的資金就可以收購b，其中形成的費用還可以稅前列支，沖減當年利潤！二，一般納稅人用增值稅專用發票是可以留抵的，如果用普通發票是不能留抵的，還只能全額進成本，增加銷售額。三，第一個敘述部分就沒看明白，要找什么稅法與會計的差異呢？ 第二個倒是好說，這是與消費稅的價外稅性質相關的，取得增值稅專用發票時，用不含稅金額*稅率計算消費稅，而取得普通發票時是含稅價計算消費稅的。